轮椅的年轻人在缩放电话的
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联邦预算2021年提出扩大资格对于心理职能和维持治疗领域的残疾税收抵免(DTC)。这是一个以前没有资格的成千上万的加拿大人的欢迎新闻。DTC资格不仅提供立即纳税,而且它为其他税收优惠和方案开辟了大门,以协助符合条件的加拿大人残疾。

什么是伤残税抵免?

DTC是一个不可退还的税收抵免,旨在减少对残疾人和/或支持他们的人的人支付的所得税。它包括残疾金额(基本金额)残疾儿童补充谁在税收年度(补充金额)结束时未满18岁以下。

这两项金额每年都索引,并将省级对应于联邦金额。联邦部分对每个符合条件的加拿大人都是一样的,而省级/地区金额因管辖权而异。

DTC可以由符合条件的个人声明,支持它们或两者的人。

如果有人符合特定年份的DTC,那些声称信用的人可以要求他们的所得税申报表调整到10年来申请DTC。

你如何申请DTC?

加拿大税务局(CRA)表格T2201残疾税收抵免证明必须由医生完成,以证明个人有严重和长期的损伤。应要求医生在表格上注明病情最早开始的时间,以便在适用的情况下可以申请前几年的DTC。

然后将填妥的T2201表格提交给CRA, CRA将根据表格评估DTC的资格。读CRA的残疾税收抵免的资格有关资格的更多详细信息以及如何完成表单T2201。

如何计算DTC ?

每个政府允许纳税人减少其不可退还税收抵免的百分比支付的税收。联邦政府率为15%,联邦DTC通过将基本金额乘以15%来计算。

在某些情况下,儿童索赔的总儿童保育和服务员护理费用超过某些阈值,可以减少补充金额。如果纳税年度没有减少补充金额,则补充金额可获得的最高税收抵免也是15%。

有关如何计算DTC的更多信息,请阅读CRA残疾税收抵免对象

2021年,联邦基地税收抵免为1,299美元,最大联邦补充信贷额为758美元,总联邦税率为2,057美元。

省级和领土金额是联邦信贷的补充。它们以与联邦信贷相同的方式计算,但信用金额和适用的税率因司法管辖区而异。

例如,下表显示艾伯塔省的省级基准信贷提供额外的1,494美元税收节省以及1,121美元,其中最大补充。对于2021年,这意味着对于艾伯塔省的一个家庭,在18岁以下的儿童符合DTC,残疾税收抵免和补充的联合联邦和省级税收可以高达4,672美元。

表:为残疾儿童选择省级残疾金额和补充(2021年)
管辖权 最大基础残疾金额 最大基本税收抵免 最大的补充数量 最大补充税收抵免
不列颠哥伦比亚省 $ 8,303 420美元 4844美元 245美元
艾伯塔省 14,940美元 1,494美元 11,212美元 1,121美元
曼尼托巴 $ 6,180 667美元 $ 3,605 389美元
安大略 8,790美元 444美元 5,127美元 259美元
新斯科舍 7341美元 645美元 $ 3,449 303美元
P.E.I. $ 6,890. 675美元 $ 4,019 394美元

其他福利和规划工具

DTC的资格是访问其他税收优惠,学分,扣除和规划工具的门户,包括以下内容:

儿童残疾利益(CDB) -18岁以下儿童父母的免税每月付款,谁符合DTC,并且还符合加拿大儿童福利的资格。CDB每年基于去年计算调整的家庭净收入当该收入超过68,708美元时,开始减少。1如果孩子符合DTC的情况,父母将根据上年调整的家庭净收入自动收到CDB。

索赔医药费用-在护理之家接受看护或护理的人士,必须符合DTC的资格。

加拿大照顾者信用-提供给支持配偶或普通法合作伙伴或其他依赖物理或精神损伤的加拿大人的不可退还的税收抵免。在依赖于DTC的依赖者符合DTC的情况下,不需要来自医生的一封信。

残疾支持扣除-从收入扣除符合条件的费用支付工作,进行业务或上学。与残疾税收抵免和某些支持人员申请税收抵免的医疗费用税收抵免不同,可能只有符合条件的个人声称残疾人支持扣除。

登记伤残储蓄计划(RDSP) -延期储蓄计划旨在帮助家庭保存为有资格获得DTC的受益人。RDSP贡献2是不可抵扣的,可以在受益人年满59岁的那年年底之前进行。当从RDSP支付时,被提取的贡献不包括作为受益人的收入。然而,加拿大残疾储蓄赠款和债券,RDSP收入和收益和汇报收益在受益人的收入中包含在计划时纳税目的。

合格残疾信托(QDT) -2016年创建,作为遗嘱信托税收变更的一部分(由遗嘱制定的信托)。合格的受益人必须有资格获得DTC。QDT是新规则的例外,所有遗嘱信托在最高边际率上征税。QDT可以获得以前适用于所有遗嘱信托的毕业税率。

首选受益人选举(PBE) -某些信托与有资格获得DTC资格的合格受益者。在受托人和受益人共同制定的地方,信托收入可能会在首选受益人手中征税,但可能会继续积累在信托内。

结论

DTC资格对接受者及其家庭来说是一个重要的减税机会。此外,有资格申请DTC的人可以获得一套规划工具,这是顾问与客户讨论什么可能适合他们的情况的一个机会

谨慎的注意事项:要求调整以前几年的纳税申报表以索取DTC和相关的税收抵免和扣除 - 特别是在正常的三年重新评估期之外请求调整 - 将这些税收持续到可能的审计。客户应确保他们对受影响的税收的所有事项来说,他们非常舒适。

Rebecca Hett,CGA,CGA,TEP,是CI投资的副总裁,退休和遗产规划。必威betway官网登陆

1对于2020年7月至6月2021年7月的付款期,最大CDB每月240.50美元。

2针对特定受益人的终身捐款金额为200,000美元。