拿着笔的手照片在文件和按计算器按钮下
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由于顾问越来越多地拥抱家庭办公室和整体财富规划,与客户的对话经常转向遗产规划的基本和重要方面:执行者或个人代表(安大略省和清算人的屋质受托人)。

在其最简单的形式中,执行者是指定的人或实体,以执行遗嘱,包括遗产管理。

在命名执行者时,必须考虑几件事,包括申请人的居留权以及是否需要债券或安全才能发布,以便为司法管辖区(省或国家)执行官发布。

遗产债券或安全(也称为遗嘱债券)基本上是裁决的保险政策,法律迫使提出,确保执行者忠实地执行其信托责任,同时保护其利益保护the estate’s beneficiaries in the event of mismanagement.

加拿大的普通法省一般要求境内遗产的管理员才能在许多情况下施工居留权。此外,加拿大的大多数普通法省要求如果在已故人员的执行者将居住在省或国家的执行官,则需要发布遗产债券。

除了参加非居民执行官命名的后勤问题之外,特别讨厌的问题是获得所需产业债券的时间,努力和成本。

在许多情况下,预计遗嘱执行人将支付债券的成本。这一费用有时直接从遗产资源中支付,要求至少是遗产的宣誓价值(或在某些省份死者在该省的遗产价值),甚至高达遗产价值的两倍。

一旦遗嘱执行人的任命得到当地遗嘱认证或代理法院的批准,遗嘱执行人就可以从遗产中寻求补偿。一旦遗嘱执行人收到法院的命令,遗产管理人就可以对遗嘱执行人进行偿还。

如果客户已经指定了省/国家以外的遗嘱执行人,他们可能需要修改遗嘱。对于那些失去了立遗嘱能力,进而失去了修改遗嘱能力的客户来说,这不是一个选择。

然而,这些普通法省份的房地产管理和代理行为规定,在某些条件下,免除缴纳房地产债券,或减少或完全免除缴纳债券。

免除债券

根据省份,非居民执行者在某些方案中提供豁免发布债券:

  • 有两个或更多的求和人员,一个驻扎在省内。
  • 公共卫生和受托人或其他省政府机构被命名为执行官。
  • 信托公司被指定为唯一或共同遗嘱执行人。

在安大略省,如果非居民执行者“驻留在英联邦的其他地方,则不需要发布债券。例如,澳大利亚的执行者将免除发布债券,但美国的执行者不会。

债券减少或分配

此外,非常驻遗嘱执行人在申请减少债券价值或完全豁免缴交债券时,亦有不同的准则:

  • 这个庄园没有债务。
  • 债权人已经支付。
  • 房产价值低于某一临界值。
  • 遗产管理人也是遗产的唯一受益人。
  • 所有受益人均为成年人,并提供放弃担保的书面同意。
  • 受益人是未成年人和/或无能力的,公共卫生和受托人同意豁免债券。

键取消

当通过最终账目时,债券通常取消,遗产的残留物支付给受益人,并且在某些情况下,执行者确保从受益者中获得书面释放。这个过程一般需要几周。

总结

加拿大的每个省/地区都有不同的规则与非居民执行官有关,顾问应熟悉其特定司法管辖区的规则,以帮助确保更高效的遗产管理。

Tim Brisibe,Tep,是Mackenzie Investments的总监,税务和遗产规划。必威betway官网登陆