房子与小屋
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本文出现在6月2021日问题顾问的边缘杂志。订阅打印版,阅读数字版或者在线阅读文章

对于具有几个属性的客户,销售一件或两种属性意味着他们有一个艰难的税收决定。每年只有一个主要住所可以免于资本收益税,所以应该是哪个家?

出于税务目的,主要居留权是客户和/或配偶(包括普通法伙伴)所拥有和“通常居住”的财产。(该物业也可以通过符合条件的信任所拥有的。)“通常居住”一般意味着物业的主要用途是不是产生收入。该物业被指定为销售年度纳税申报表的主要居留权。

主要居住豁免(前)可以使用以下公式豁免销售的资本收益100%:

家庭或小屋:这应该是主要住所?方程

资本收益是家庭的性格价值减去其调整后的成本基础(1981年后收购价格和成本+资本改进)。

“1 +”仅适用于加拿大居民,并允许两名主要住宅符合第一个符合前一年的资格,随后购买了一个新的住宅。

除以财产所拥有的总数允许当两个或多个属性同时拥有时,允许部分预先属性。

截至1982年,只有一个财产可被指定为每家庭单位每年的主要住所(包括配偶或普通法合作伙伴和未成年子女)。

案例分析

Parvin和Preeti出售了他们的城市房子,并重新入住他们的小屋。城市房屋有很大的利润,他们想知道他们是否应该使用前庇护的收益或保存前的小屋。这是两个属性的细分:

城市房子

小屋

购买日期 1986年 购买日期 1995年
ACB. 100,000美元 ACB. 60,000美元
处置岁月 2021. 公平市场
2021年的价值
700,000美元
处置收益 $ 940,000
多年拥有 36. 多年拥有 27.
资本收益 $ 840,000 资本收益 64万美元

从1986年到1994年底,Parvin和Preeti只拥有城市房屋。由于该房子是他们唯一的居住,他们可以在没有影响山寨的情况下保护房屋上的一部分。对于重叠的岁月,他们必须决定将哪个财产指定为主要居留权。

起初腮红,可能似乎应该用来躲避城市房屋的收益,因为它的总资本增益更高(840,000美元与640,000美元)。但是,Parvin和Preeti需要计算平均资本收益,以了解预先提供最多的税收。

这是它变得有趣的地方。城市房屋的平均资本收益是23,333美元(840,000美元/ 36美元);对于山寨,它的价格为23,704美元(640,000美元/ 27美元)。因此,对于多年的同时所有权,将前山寨应用最高的税收。

思想的食物

与他们的顾问,Parvin和Preeti占据他们的情况,并考虑以下内容:

RRSP贡献。如果他们有未使用的RRSP捐款室,他们可以使用RRSP贡献来推迟对其城市房屋的一些收益的税,同时储蓄部分前的山寨。由于只有资本收益的一半纳税,他们的总贡献室需要只有一半的总收益未被前所涵盖的一半。请记住,如果他们在12月31日之后出售山寨,他们转到71岁,他们将无法再捐款到RRSP。

慈善捐款。他们可以捐出一定的金额,这些金额将使税收抵免足够大以抵消收益的相关税收。

人寿保险。如果他们选择使用预先城市房屋,保险可以提供资金,以涵盖山寨上的预期税费。税收责任是无保护资本增益乘以其边际税率的一半。当第二个配偶死亡和税务责任到期时,将支付最后一对一的政策。

概括

在销售一个或多个符合条件的属性时,分配前列可能会具有挑战性。收缩数字以了解前预先提供最大的税收,然后考虑您的客户的整个金融图片,看看其他扣除和学分是否可以减少税收。

柯蒂斯戴维斯,FCSI,RRC,CFP,税收,退休和遗产规划服务高级顾问,庭院投资管理的零售市场